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惠州市中心人民医院工程项目审计实施细则(试行)

2015-08-17 22:26:13 浏览次数:34

惠州市中心人民医院工程项目审计实施细则(试行)

第一章   

 

第一条 为了加强我院工程项目的管理和监督,规范工程项目内部审计工作,维护医院的合法权益,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫生系统内部审计工作规定》、《惠州市中心人民医院内部审计工作规定》,结合我院实际,制定本细则。

  第二条 本细则所称工程项目,是指医院的新建、扩建、改建、拆除、修缮、装饰等工程项目。

第三条  本细则所称工程项目审计,是指医院内部审计机构和人员对工程项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立审计监督和评价活动。

    第二章 审计范围

    第四条  工程项目审计范围:医院的各类工程项目,均属于工程项目的审计对象。

    (房屋、道路及其他建筑物的新建、扩建、改建、拆除、修缮、装饰工程;

    (通讯、信息、消防、水电的建设、改造工程;

    (设备的安装、维修工程,园林绿化及其他工程。

    第三章 审计内容

    第五条  工程项目审计内容,包括对工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理等过程的审计和评价。

第六条 工程项目开工前审计

(工程项目开工前的各项审批手续是否合法、完备,投资是否纳入医院财务预算计划或由院务会批准;

    (工程规模和设计标准是否与经有关部门批准的计划相符;

    (工程项目的预算编制是否符合有关标准、规定;

    ()  工程项目是否按照政府招投标和医院内部招投标的有关规定进行招投标,招标文件的编制、招标过程的组织及评标等是否符合有关标准、规定;

    ()  施工合同或协议是否符合法规,条款是否完备,责任、义务、数量和质量、工期、造价、付款与结算方式、保修等内容是否明确完整;设备和材料订货合同是否符合设备和材料采购计划,结算方式、外汇比价、税费、提货地点等是否合理;

    ()  与设计单位签订的合同是否符合法规、收费是否合理。

第七条 工程项目预算执行情况审计

    ()  有无改变建设标准,扩大建设规模,变更设计等情况;

    ()  列入工程项目预算的设备、材料等物资是否按设计要求购置,验收、保管,使用与维护是否有效;

    ()  招标文件或合同已明确了“品牌、规格、型号、价格”的材料和设备是否按要求购进,有无产品合格证与质量保修书;

    ()  拨付给施工单位的工程款,是否按工程的进度和规定的比例支付,是否留足工程尾款;

    ()  内控制度是否健全、有效,在施工过程中的质量验收、施工监理、随工记录等原始资料是否齐全,财务管理和会计核算等制度是否健全有效。

第八条 工程项目竣工结(决)算审计

    (工程结(决)算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全、真实;

    (工程量是否真实,定额套用及价格是否合理,计取费用及执行文件是否准确、合规;

    (超出预算的变更部分,变更审批手续是否完备,有无各方的签证记录,工程量和费用的计算是否正确;